Rachunkowość
Plan kont
130 Rachunek bankowy
Konto 130 Rachunek bankowy służy do ewidencji księgowej środków pieniężnych krajowych i zagranicznych w bankach oraz wykorzystywanych przez jednostkę kredytów bankowych. W wersji rozwiniętej planu kont w miejsce konta 130 mogą wstąpić konta 131, 132 czy in. w podziale poszczególne rachunki bankowe.
Saldo Ma oznacza ilość gotówki w banku.
Typowe zapisy
| Lp. | Treść operacji | Wn | Ma |
| 1. | Zasilenie rachunku bankowego z kasy | 130 | 100 |
| 2. | Realizacja czeku obcego | 130 | 150 |
| 3. | Płatności od odbiorców, zaliczki od odbiorców | 130 | 200 |
| 4. | Odsetki bankowe z konta, z lokaty, otrzymane | 130 | 750 |
| 5. | Odszkodowania otrzymane | 130 | 760 |
| 6. | Błędy w wyciągach (nadwyżki) | 130 | 240 |
| 7. | Wpływy z innych rachunków bankowych albo z rachunków kredytowych, z kredytów | 130 | 130 |
| 8. | Wypłata giotówki do kasy | 100 | 130 |
| 9. | Realizacja czeku własnego | 200 | 130 |
| 10. | Zapłata zobowiązań dostawcom, zapłata zaliczki na poczet dostaw | 200 | 130 |
| 11. | Wypłata wynagrodzeń, zaliczek pracownikom | 230 | 130 |
| 12. | Wypłata właścicielowi | 250 | 130 |
| 13. | Spłata kredytu, pożyczki | 240 - pożyczka kapita 130 - kredyt kapitał 750 - odsetki, prowizje |
130 |
| 14. | Błedy w wyciągach (niedobory) | 240 | 130 |
| 15. | Zapłata odszkodowania | 760 | 130 |
| 16. | Przelew podatku, do ZUS | 220 | 130 |
Wersja rozwinięta zakładowego planu kont
W miejsce jednego konta w wersji uproszczonej zakładowego planu kont może funkcjonować więcej kont syntetycznych; księgowanie w tych kontach odbywa się na takich samych zasadach, jak wyżej przedstawiono. Jednostka sama określa wykaz kont syntetycznych w zakładowej polityce rachunkowości, tam również określa sposób prowadzenia ewidencji analitycznej.
Wersja rozwinięta, np:
131 - Rachunek podstawowy
132 - Rachunek pomocniczy
133 - Rachunek walutowy
134 - Kredyt
135 - Akredytywa
136 - Lokata
Możliwe jest prowadzenie ewidencji analitycznej z podziałem na waluty, lub z podziałem na punkty kasowe, czy też z podziałem na rachunki bankowe danego rodzaju..
Autor: Artur M. Brzeziński
e-Porady czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
kredyt bankowy płacony bezpośrednio na konto finansującego2007-12-06 15:07:19
Spółka z o.o. w której pracuję zaciągnęła kredyt w Banku na zakup samochodu ciężarowego. W umowie jest zapis "Kredytobiorca upoważnia bank do przekazania kwoty przeznaczonej na zakup pojazdu na rachunek Dealera..." Czyli pieniądze trafiły na konto dealera, a nie na...
Odpowiedź
Jak zaksięgowac zmniejszenie udziałów?2010-04-19 18:39:31
Spółka zoo prowadząca księgi handlowe otrzymała wypis z KRS o przeprowadzonym zmniejszeniu i sprzedaży części udziałów z kapitału zakładowego. W jaki sposób zaksięgować to zmniejszenie? Czy moment ten wystąpi dopiero przy wypłacie?
Odpowiedź
Kapitał rezerwowy - ile2010-03-08 08:12:13
Spółka posiada kapitał rezerwowy w wysokości 5.000,oo zł. Chciałaby utworzyć kapitał rezerwowy z dopłat wspólników na finansowanie bieżącej działalności Spółki. Czy jest jakiś limit wysokości kapitału rezerwowego w stosunku do zakładowego? Czy wysokość kapitału rezerwowego może być obojętna?
